Een combinatietestament is een testament waarin verschillende regelingen worden gecombineerd, zoals bijvoorbeeld de (quasi) wettelijke verdeling, vruchtgebruik en een tweetrapsmaking. Deze vorm van testament wordt vaak gebruikt door partners of echtgenoten die hun nalatenschap op een flexibele en fiscaal gunstige manier willen regelen. Kenmerkend is dat de langstlevende partner veel vrijheid krijgt om te bepalen hoe en wanneer de erfenis uiteindelijk wordt verdeeld.
Binnen een combinatietestament kan bijvoorbeeld vruchtgebruik worden opgenomen. Dit houdt in dat iemand het recht krijgt om bepaalde bezittingen te gebruiken en de opbrengsten daarvan te ontvangen, terwijl de eigendom bij iemand anders ligt. Dit kan betrekking hebben op bijvoorbeeld een woning, spaargeld of beleggingen. Door deze constructie kan de langstlevende partner verzorgd achterblijven, terwijl de uiteindelijke eigendom bij de kinderen ligt. Bovendien kan dit fiscale voordelen opleveren, doordat de waarde van de erfenis wordt verdeeld en er daardoor soms minder erfbelasting verschuldigd is.
Daarnaast wordt vaak gebruikgemaakt van een tweetrapsmaking. Hierbij wordt de erfenis in twee stappen verdeeld: eerst gaat deze naar de langstlevende partner, en pas na diens overlijden naar bijvoorbeeld de kinderen. Op deze manier kan erfbelasting in sommige gevallen worden uitgesteld of verminderd, omdat de kinderen pas later daadwerkelijk erven.
Een combinatietestament biedt verschillende voordelen. Zo kan het zorgen voor belastingbesparing en biedt het financiële zekerheid voor de langstlevende partner, terwijl tegelijkertijd de uiteindelijke verdeling naar de kinderen goed wordt geregeld. Ook is er sprake van flexibiliteit, waardoor beter kan worden ingespeeld op veranderingen in persoonlijke of financiële situaties.
Tegenover deze voordelen staan ook aandachtspunten. Een combinatietestament is juridisch complex en vraagt om deskundig advies om alles goed vast te leggen. Daarnaast kan de afwikkeling na het overlijden van de eerste partner administratief intensiever zijn. Het is daarom belangrijk om je goed te laten informeren over de mogelijkheden en gevolgen, zodat het testament goed aansluit bij jouw wensen en situatie.